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    興隆臺區教育系統財務集中核算管理辦法(試行)

    發布時間:2021-03-01 瀏覽次數:232

    第一章  總 則

    第一條 為加強教育經費財務管理,充分發揮會計監督職能,規范教育財務行為,提高教育資金的使用效益,促進廉政建設和我區教育事業的健康發展,根據《會計法》、《預算法》、《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》,結合我區實際,特制定本辦法。

    第二條 本辦法適用于區教育局及全區公辦中小學(含幼兒園)。

    第三條 在學校的資金所有權、使用權、財務自主權、會計主體和債權債務關系不變的前提下,區教育局核算機構統一管理各中小學校的財務工作,進行會計集中核算。

    第四條 區教育局對中小學校會計集中核算的基本原則是:統一管理、集中核算、收支規范、監督到位、方便學校和“收支兩條線”原則。

    第二章  會計集中核算管理體制

    第五條 機構設置和崗位配備

    區教育局設置教育經費核算機構(以下簡稱局核算機構)負責管理、監督學校的財務活動,實行會計集中核算;依法履行會計核算和財務監督的職責;接受區財政部門的業務指導,接受財政、審計、監察等部門的監督與檢查。機構應設置財務負責人、核算會計、現金會計等崗位人員,負責全區中小學校的財務管理、固定資產管理和會計核算工作等。

    第六條 學校財務管理實行校長負責制,對本單位的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責。局核算機構采用“集中記賬,分校核算”的辦法,對學校的經費收支實施會計核算和監督。學校財務實行報賬制,學校應設專職報帳員,每月規定時間內(5日至25日)到局核算機構報帳。

    學校的報賬人員原則上應選派堅持原則、廉潔奉公,具有一定的學校財務管理經驗,愛崗敬業,熱愛財務工作的在編在職人員擔任。報賬員要保持相對穩定,不得隨意撤換和調動。報賬員調離崗位必須辦理會計交接手續。

    第三章  收入管理

    第七條 學校必須嚴格按照國家有關政策規定組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用財政部門規定的合法票據;各項收入全部納入學校預算,統一管理,統一核算。

    第八條 學校按規定收取的所有收入,應及時繳入指定賬戶,不得公款私存,嚴禁坐收坐支,嚴禁轉移和隱匿各項收入。

    第四章  支出管理

    第九條 學校的各項支出,必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費,保證??顚S?。

    義務教育公用經費應按規定的范圍開支,不得用于人員工資或津補貼、基本建設項目、償還各類債務等支出。

    第十條 學校采購教學儀器設備、電教體育器材、圖書資料等由學校向局核算機構申報,局核算機構匯總后報送區財政局按照規定程序辦理政府采購。

    第十一條 學校新建工程項目和校舍維修改造等項目應當按照區政府資金投資管理辦法的規定辦理。

    第五章  資產管理

    第十二條 學校購進或取得的固定資產應由區財政局資產辦批準后入賬。工程項目和單位價值雖未達到規定標準,但使用期限超過1(不含1)的大批同類物資,也應作為固定資產核算和管理。學校必須設立固定資產臺賬,建立健全實物資產收發登記制度,定期(或每年末)組織清查盤點各類資產。除此外,還應加強對非固定資產財物的管理,設立登記簿,用于登記非固定資產財物的收、發、存記錄。

    第十三條 學校固定資產的報廢和轉讓等,要按規定的程序辦理。

    第六章  債權債務管理

    第十四條 學校對已發生的債權債務應落實責任人進行監督管理,并定期清理;需要掛賬的債權債務限期入賬,應收款項及時催辦清理,應繳應付款項及時繳存支付,代管款項按規定及時辦理結算。

    第七章 財務清算

    第十五條 經區政府批準的中小學校發生劃轉撤并時,應當進行財務清算。學校財務清算,應當由局核算機構負責成立財務清算小組,在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下,對學校的財產、債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

    第十六條 因隸屬關系改變,成建制劃轉的學校,其全部資產、債權、債務等無償移交;撤銷的學校,全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理;合并的學校,全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。移交時需報主管部門和財政部門批準,并由兩部門監交。

    第十七條 財務人員變更時必須遵照《會計法》的規定,認真辦理財務清算和交接手續。

    第八章  核算程序

    第十八條 局核算機構按《事業單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規定,設立各類賬簿,用于核算學校發生的各項經濟事項。

    第十九條  報帳的一般規定

    (一)報銷程序

    1、各學校的報銷單據應由經辦人(驗收人)、部門負責人簽字,證實該項業務的發生。

    2、學校財務負責人審批簽字。

    3、報賬人員到局核算機構報銷。

    (二)報賬手續

    1、局核算機構負責各學校支出的財務審核。每月的 5-25 日為支出審核報賬日,當月支出當月審核。各學校報賬員為財務送審人。

    2、財務審核主要側重于:支出發票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出原則上應控制在當月計劃范圍之內,否則不予審核入賬。

    3、每月送審之前,各學校需對送審的支出票據完備審批手續,按支出歸類,并對特殊、大宗支出事項備書說明。

    4、各項支出經局核算機構審核并由局財務負責人簽字后方可正式入賬,未經審核的支出單據不得列報支出。經審核后的支出單據由局核算機構及時入賬,做到日清月結。

    5、每月終了局核算機構應及時對賬,做到賬目相符。

    (三)票據要求

    1、票據正規。外來憑證必須是正規發票或正規收據,自制憑證必須符合要求。

    2、內容清楚。應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額,不能只寫大類。

    3、要素齊全。包括日期、發票單位名稱、數量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。

    4、審批手續齊全。按規定的程序簽批。

    5、無涂改現象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

    6、按規定用途使用。每種票據必須按其規定的用途使用,未按規定使用的票據,視為無效票據,不得入賬。

    (四)其他

    各種報賬憑證反映的事項,必須具有真實性、合法性、合規性。符合各項法規、制度,并接受相關職能部門的監督檢查。

    1、對超過 1000元以上的支出,應轉賬支付。

    2、經濟業務發生后,應于 30 日內辦理報賬手續。無故延期不報的,不予報銷,由經辦人自行負責。

    第九章  財務監督

    第二十條 學校的財務管理實行“校長負責制”,校長對本單位的所有財務活動承擔直接管理人員責任。

    第二十一條 財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證。學校財務接受主管部門及上級財政、審計部門的監督。同時區教育局應建立健全各項財務管理制度,完善內部監督制約機制,嚴格遵守財政規章制度和財經紀律。

    第二十二條 自覺接受財政、審計部門根據實際情況對學校不同的經濟活動實行不同形式的監督。對違紀行為應按照財經法規進行嚴肅處理,涉及經濟犯罪的移送司法機關處理。

    第二十三條 報賬員有權按《會計法》及本辦法的相關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為,可及時提出意見,并向上級主管部門和其他有關部門反映。

    第十章  會計檔案和會計交接

    第二十四條 學校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。

    第二十五條 局會計核算機構要按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定,對會計檔案定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專人妥善保管,防止丟失損壞。

    第二十六條 每年形成的會計檔案,應由會計核算機構裝訂成冊,并整理立卷,在會計年度終了以后,由本部門保管。

    第二十七條 財務人員(含財產管理人員)因工作調動或其他原因離職時,必須辦理交接手續,未辦清交接手續不得調動和離職。財務人員交接,應由單位領導和主管部門派人員監交。

    更換財產管理人員一般不需要換固定資產帳簿,由移交人在固定資產賬上加蓋個人名章,以分清責任,接管人可以繼續使用。

    第十一章  附 則

    第二十八條 國家對中小學校的基本建設投資的財務管理,按照國家有關規定辦理。

    第二十九條 本財務管理辦法由區教育局(財政局)負責解釋和修訂。

    第三十條 本財務管理辦法自印發之日起執行。凡與本制度不一致的,均以本辦法為準,國家另有規定的除外。

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